При осуществлении операций с ценными бумагами, гражданин самостоятельно не имеет возможности совершать сделки на бирже. Для этого ему необходимо открыть счет у брокера (посредника), в качестве которого может выступать банк или управляющая компания. Счет может быть брокерский или ИИС – индивидуальный инвестиционный счет. Отличия в том, что ИИС дает налоговый вычет для физических лиц (резидентов РФ), а брокерский – нет. В соответствии с НК РФ – под налоговым вычетом понимается возврат ранее уплаченной части налога на доходы физического лица.
Вычеты по ИИС и их виды
Подразделяются вычеты на следующие категории:
- Стандартные;
- Социальные;
- Инвестиционные;
- Профессиональные.
Одним из видов инвестиционных налоговых вычетов является вычет по ИИС, представляющий собой льготу, благодаря которой можно вернуть 13% денежных средств, от суммы, внесенной на счет.
Налоговые вычеты в зависимости от типа ИИС
Перед тем как получить налоговый вычет по ИИС, нужно определить свой тип счета. Существует два типа льгот для индивидуальных инвестиционных счетов:
- Вычет по ИИС типа А (больше подходит новичкам и является самым популярным) – предоставляет возможность получить вычет на сумму внесенных вами средств, но в расчете будет применяться не более 400 000 руб. Пополнять счет можно на любую желаемую сумму, но максимальная льгота будет равна 52 000 руб. (400 000 * 13%). руб. Вычет можно оформить после первого года с момента открытия счета, если конечно вы платите НДФЛ;
- Вычет по ИИС типа Б (рекомендуется для более опытных инвесторов) – позволяет освободиться от уплаты налога на доходы от сделок с ценными бумагами, при следующих условиях: клиент не закрыл счет в течение 3 лет; за период действия счета финансовые результаты клиента будут положительными. Например, в 2019 г. инвестор купил ценные бумаги на 600 тыс. руб., в 2020 г. – на 700 тыс. руб., а в 2021 г. сумма покупки составила 800 тыс. руб. Значит, общая сумма покупки за 3 года равна 2 млн. 100 тыс. руб. По итогу зафиксированы прибыльные сделки на 500 тыс. руб., а убыточные на 50 тыс. руб., значит финансовый результат в размере 450 тыс. руб. является положительным, при этом брокер удержит в 2022 г. с дохода 13 % (450 000 * 13%) – 58 500 руб. При применении вычета Б, клиент получит доход от сделок в размере 391 500 тыс. руб. (450 000 – 58 500) и возврат налога в размере 58 500 тыс. руб.
Тип счета А наиболее удобен для граждан, у которых имеется налогооблагаемый доход (по ставке 13%). Кроме этого, такой счет подойдет для инвесторов, покупающих облигации и желающих ежегодно получать льготу. Так же, чтобы ежегодно возвращать НДФЛ, нужно каждый год пополнять счет. Счет типа Б лучше оформить тем, у кого нет налогооблагаемого дохода, любителям активной торговли или гражданам, которые получают иные налоговые вычеты. Тип налогового вычета можно выбрать не сразу, а в течение 3 лет с момента открытия ИИС. Лучше это сделать к завершению срока из-за возможности подсчитать, какой именно тип льготы будет выгоднее для инвестора. Гражданин может иметь единственный ИИС, если их будет два – то вычеты по счетам не положены.
Кто и как может получить вычет по ИИС?
Получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету может гражданин РФ, который:
- Имеет статус резидента РФ;
- Является совершеннолетним;
- Вносит денежные средства на ИИС;
- Получает доход по операциям на индивидуальном инвестиционном счете;
- Продает/покупает ценные бумаги российских бирж или ПИФов российских УК;
- Приобрел бумаги не ранее 1 января 2014 г.;
- Владеет бумагами не менее 3 лет;
- Совершает операции в российской валюте;
- Платит НДФЛ самостоятельно или через работодателя;
- При счете типа А не получает иные вычеты за прошлый год.
Как видно, список условий довольно большой. Однако, вложить денежные средства в ИИС значительно выгоднее, чем положить их на банковский вклад. Особенно, учитывая, что официальный уровень инфляции на июль 2021 г. составил 6.01 %, а ставка по банковским депозитам – не более 6 % (чем она выше, тем больше разных обязательных условий для клиента, которые, чаще всего – не привлекательные). Получается, что деньги фактически без дохода пролежат на банковском счете, так как процентная ставка по депозиту, в лучшем случае, компенсирует ставку по официальной инфляции.
Однако, те же банки, стали активно предлагать брокерские услуги действующим и новым клиентам. Так, более 10 российских кредитных учреждений, некоторые из которых входят в ТОП банков России по основным показателям своей деятельности, давно получили лицензию Центрального банка России на предоставление услуг по ведению счетов (Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк, Райффайзенбанк, ВТБ и другие).
Как получить налоговый вычет на взнос?
Для получения льготы в виде вычета на взнос по индивидуальному инвестиционному счету по типу А, нужно собрать пакет документов, необходимых для подачи в налоговую, а именно:
- Справку 2-НДФЛ за 12 месяцев предшествующих сроку появления права на вычет (если ИИС открыт в 2021 г., то справка нужна за 2020 г.);
- Копию договора на ведение счета или договор о брокерском обслуживании (предоставляет УК или брокер); отчет о движении денег по ИИС, копии платежных поручений из банка или приходный кассовый ордер;
- Заявление (с обязательным указанием банковских реквизитов, куда будут перечисляться деньги);
- Декларацию 3-НДФЛ.
- Затем необходимо предъявить указанную документацию в ФНС, лично или онлайн.
Как заполнить форму 3-НДФЛ для вычета по ИИС?
Одним из главных документов для получения льготы – является декларация 3-НДФЛ. Заполнить ее можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через специальную программу.
- Рассмотрим, как заполнить документ онлайн:
- Войти в ЛК на официальном сайте ФНС — если его нет, то регистрируемся через Госуслуги.
- Создать электронную подпись, для этого выбираем графу «Главное», затем «Профиль», далее «Получить ЭП», выбираем где будет храниться подпись (ПК или хранилище ФНС), затем указываем свои сведения и устанавливаем пароль;
- В графе «Жизненные ситуации» выбираем пункт «Подать 3-НДФЛ декларацию»;
- Далее пошагово заполняем сведения: год – указываем тот, когда внесли деньги на ИИС;
- Затем указываем свои доходы и их источники: полное наименование работодателя, реквизиты организации, сумма денежного вознаграждения; кроме этого, можно добавить иные официальные доходы (если имеются);
- Следующий шаг – выбрать тип налогового вычета. В нашем случае – инвестиционный;
- В графу номер 4 необходимо внести сумму, которая была внесена на ИИС;
- Далее отправляем форму на проверку – для этого выбираем «Распорядиться»;
- Программа покажет сумму доступную для возврата, подгружаем все основные документы и вводим пароль от своей ЭП;
- Последний этап – «Подтвердить и отправить».
Сайт налоговой службы имеет удобный и понятный интерфейс, что позволяет пользователю максимально легко ввести все необходимые данные и формировать документ.
Для понимания, ниже прилагаем скриншоты пошаговых действий при заполнении формы 3 НДФЛ
Для составления декларации в программе «Декларация» инвестору необходимо:
- Скачать на свой ПК программу с официального сайта ФНС;
- В графе «Задание условий» отмечаем тип декларации и код налоговой по месту прописки;
- Затем указываем ОКТМО на основании сведений из формы 2-НДФЛ (предоставляется работодателем);
- Ставим галочку напротив графы «Учитываемые справки о доходах физического лица»;
- Далее выбираем пункт «Сформировать заявление о возврате и/или зачете налога в рамках декларации»;
- Отмечаем пункт «Лично»;
- Во вкладке «Сведения о декларанте» указываем свои персональные данные;
- В графе «Доходы» выбираем ставку 13% и вводим данные о доходах из справки 2-НДФЛ;
- Во вкладке «Вычеты» выбираем пункт «Инвестиционные и убытки» и указываем сумму средств внесенных на ИИС;
- Формируем заявление на возврат налога. При отсутствии налоговых задолженностей, указываем о перечислении всей суммы на банковский счет.
Программа понятна для пользователя и составить документ пошагово не займет много времени. Если все же при составлении декларации возникают трудности, то многие организации за определенную плату сделают все за вас.
Документы и алгоритм действий
Итак, вы собрали все нужные документы, а именно:
- Декларация 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Заявление о возврате;
- Договор об открытии индивидуального инвестиционного счета;
- Отчет о движении денежных средств или платежные поручения.
Затем их нужно предоставить в ФНС лично по месту регистрации или через личный кабинет налогоплательщика. При подаче онлайн, заявление сформируется автоматически, а если относить документы лично, то заявление можно попросить непосредственно в инспекции.
Кроме этого, в личном кабинете так же отобразится информация о принятом решении.
Как получить вычет на операции с ИИС?
Для оформления вычета на операции (тип Б), нужно дождаться окончания срока действия договора – 3 года. Раньше это сделать не получится. Данный вычет доступен инвестору только один раз.
Получить льготу можно двумя способами:
- У брокера;
- В ФНС.
Для оформления вычета у брокера, инвестору нужно:
- Запросить справки из налоговой службы о том, что ранее вы не пользовались данным типом вычета и не имеете других договоров на ведение ИИС (для этого нужно написать заявление и ожидать справки);
- Направить справки брокеру, ведущему ваш индивидуальный инвестиционный счет.
- После того, как срок договора ИИС будет завершен, брокер выплатит сумму дохода, без удержания налога в размере 13%.
- Для вычета налога через ФНС, необходимо:
- Собрать документы (отчет брокера по сделкам на ИИС, выписку по счету или иные документы);
- Составить 3-НДФЛ декларацию;
- Предъявить документы в налоговую инспекцию.
Как видно, получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету не сложно. Главное, соблюдать все требования и ответственно подойти к сбору и оформлению документов. Кроме этого, при возникновении вопросов, всегда можно получить консультацию в Федеральной налоговой службе или у своего брокера.
FAQ
Когда лучше вносить деньги на ИИС для получения вычета?
Открывать свой ИИС можно в любое время и чем раньше, тем лучше. Вносить деньги на свой ИИС (типа А) мы рекомендуем в декабре месяце. Это даст вам право, в начале следующего года уже подавать заявление на вычет от внесенной суммы. То есть, внеся на счет 400 000 рублей в декабре, весной следующего года вы уже можете получить свои 52 000 рублей вычетом. Технически, прошлый налоговый год уже закрыт и деньги были на счету, значит в новом году имеете право на вычет.
Как можно вывести деньги с ИИС раньше трехлетнего срока?
Никак, при условии счета типа А. Однако, если у вас счет типа Б, то вы можете выводить свои дивиденды или купоны от ОФЗ на отдельный банковский счет. Эти же средства можно снова завести на ИИС.
Могу ли я поменять тип своего ИИС через три года?
Нет. Если вы на свой ИИС уже подавали документы на налоговый вычет типа А, то ваш счет автоматически получает этот тип и поменять его уже нельзя. Вы можете только закрыть прежний счет и открыть новый, после чего выбрать тип Б.
Куда поступают деньги при заявке на налоговый вычет и когда?
При заполнении заявления на вычет, вам нужно будет указать свои реквизиты, на которые вы получите деньги. Сроки выплаты вычета после заявления варьируются от трех до 6 месяцев. тут как вам повезёт.
Как я могу распорядиться полученным вычетом?
Это ваше личное дело. Можете вернуть их снова на свой ИИС или инвестировать на своем брокерском счету. Или потратить на любые жизненные нужды.
Если у меня нет официальной зарплаты, могу ли я рассчитывать на вычет?
Чтобы получить НДФЛ не обязательно иметь зарплату. Главное чтобы источник поступления ваших средств был в налоговой базе и из него были уплачены налоги. Это могут быть сделки продажи недвижимости, авторские гонорары, проценты по вкладам и так далее.
Можно ли получить вычет, если я оформлен как ИП?
Нет, поскольку ИП не платят НДФЛ и находятся на более простых способах налогообложения. Но если вы ИП и работаете по Общей Системе Налогообложения с уплатой НДФЛ и НДС, тогда вычет получить можно.
Если я самозанятый, могу ли получить вычет?
Самозанятые не платят налоги по ОСН и следовательно, получить вычет не могут, если у вас нет других видов дохода, из которых вы оплачивали налог 13% по Общей системе.
Можно ли получить вычет на взнос по ИИС от доходных сделок на брокерском счету?
Уже нельзя. В 2021 году, все доходы от операций с ценными бумагами на брокерских счетах имеют свою налоговую базу, которая не дает возможности получить вычеты на взносы.
Могут ли мне отказать в получении вычета?
На практике могут. Если вы держали счет пустым, а под конец третьего года завели туда деньги и подали на вычет, то вам могут отказать. Мы рекомендуем пополнять счет каждый год, а лучше частично вкладывать средства в ценные бумаги. Тогда у налоговой точно не будет вопросов.
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.